Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства

Особенности налогообложения деятельности турагента | TPG Украина

Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства
Особенности налогообложения деятельности турагента | TPG Украина

Перед каждым турагентом неизбежно возникает вопрос: какую систему налогообложения лучше выбрать?

Турагент может функционировать как юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель. В зависимости от этого существует несколько вариантов, по которым может облагаться деятельность турагента. Рассмотрим характерные черты каждого из этих вариантов.

Турагенты, которые зарегистрированы как физические лица — предприниматели (ФЛП), имеют право выбрать общую или упрощенную систему налогообложения (единый налог).

Общая система налогообложения предусматривает необходимость уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18 % от суммы чистого налогооблагаемого дохода.

Чтобы вычислить этот доход, нужно от общего дохода (выручки в денежной и неденежной форме) вычесть документально подтвержденные расходы, связанные с хозяйственной деятельностью турагента (пункт 177.2 статьи 177 Налогового кодекса Украины). При этом для плательщиков НДС не включаются в расходы и доходы суммы НДС, входящие в цену приобретенных или проданных услуг (товаров).

Турагентам на общей системе налогообложения, которые не являются плательщиками НДС, необходимо также учитывать то, что когда общий объем налогооблагаемых операций по поставке товаров / услуг, поставленных в течение последних 12 календарных месяцев, достигнет 1 млн грн (без учета НДС), то такие лица обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС (пункт 181.

1 статьи 181 Налогового кодекса Украины). В то же время турагент, не достигший этого объема, имеет право добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС.

Следует подчеркнуть, что данные правила о регистрации турагента плательщиком налога на добавленную стоимость касаются как физических лиц — предпринимателей, которые платят НДФЛ, так и юридических лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль.

Упрощенная система налогообложения, по общему правилу, предусматривает разделение плательщиков единого налога на четыре группы.

При этом, выбирая такую систему налогообложения, турагенту — ФЛП нужно обратить внимание на некоторые важные моменты.

Прежде всего первая группа единого налога не подходит для деятельности турагента, поскольку устанавливает ряд ограничений: запрет использовать труд наемных лиц, осуществление исключительно розничной продажи товаров с торговых мест на рынках, непревышение годового объема дохода в сумме 300 000 гривен.

Кроме того, турагент не может находиться на второй группе плательщиков единого налога.

Это объясняется тем, что физические лица — предприниматели этой категории имеют право предоставлять услуги только другим плательщикам единого налога и / или населению в соответствии с подпунктом 2 пункта 291.

4 статьи 291 Налогового кодекса Украины, а туроператоры (другие субъекты туристической деятельности), как правило, находятся на общей системе налогообложения.

Четвертая группа касается исключительно сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Учитывая это, для турагентов — СПД наиболее целесообразным вариантом налогообложения является третья группа единого налога, которая предусматривает особое условие: доход такого предпринимателя не должен превышать 5 млн грн за календарный год.

Размер налоговых платежей, которые придется платить турагенту на третьей группе единого налога, составляет:• 3 % дохода для плательщиков НДС;

• 5 % дохода для неплательщиков НДС (пункт 293.3 статьи 293 Налогового кодекса Украины).

В случае функционирования турагентства как юридического лица оно может быть плательщиком налога на прибыль или выбрать упрощенную систему налогообложения (единый налог).

Если турагент выберет уплату налога на прибыль, то при расчете суммы налога такое юридическое лицо должно учесть ряд нюансов.

Так, в данном случае объектом налогооблажения является прибыль предприятия, которая определяется путем увеличения или уменьшения (корректировки) финансового результата турагентства на разницы, возникающие в соответствии с положениями Налогового кодекса Украины (например, различные расходы юридического лица, амортизационные отчисления и т. д.).

Финансовый результат до налогообложения турагентство фиксирует в специальном финансовой отчетности в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.

Налог на прибыль по аналогии с налогом на доходы физических лиц предусматривает необходимость платить платежи по ставке 18 %.

При выборе юридическим лицом упрощенной системы налогообложения турагент может находиться только на третьей группе плательщика единого налога.

Следует отметить, что в таком случае ставка налога (3 или 5 %) и ограничения по максимальному объему дохода юридического лица (5 млн гривен) не отличаются от аналогичных требований к физическому лицу — предпринимателю.

Итак, выбор системы налогообложения зависит от будущих показателей финансово-экономической деятельности турагента. Поэтому лучше заранее позаботиться об этом.

В таком случае можете воспользоваться следующими общими советами.1. Спрогнозируйте приблизительную сумму будущего дохода.2. Посчитайте предполагаемые суммы налогов в каждом из вариантов налогообложения.

3. Выберите для себя наиболее оптимальный.

Если Вас интересуют другие особенности налогообложения деятельности турагента, обратитесь к квалифицированному юристу, который предоставит Вам развернутую юридическую консультацию.

Статью подготовила юрист Bitlex
Придатко София

Источник: https://www.tpg.ua/ru/news/Osobennosti-nalogooblozheniya-deyatelnosti-turagenta.htm

Как платить налоги ип тур агенства

Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства

Мы уже обсуждали типичные ошибки , которые допускают начинающие руководители при открытии турфирмы.

На этот раз поднимаем не менее важную для начинающих бизнесменов тему, а именно какая форма организации предприятия наиболее подходит для работы в такой специфической области, как туризм, — ИП или ООО? Этот вопрос обязательно встает перед каждым владельцем турагентства, а также теми, кто только собирается открыть свое дело в туризме. Travel рассматривает все достоинства и недостатки каждого из этих вариантов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • ИП, турагентство,как правильно выбрать систему налогообложения?
  • Выберите свой город
  • Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах
  • Учет в турагентстве при УСН (6%)
  • Налогообложение турфирмы
  • ИП, турагентство,как правильно выбрать систему налогообложения?
  • Налогообложение турфирмы
  • Туристическое агентство: какую систему налогообложения выбрать?
  • Ведение бухучета в турагентстве на УСН (нюансы)
  • Выберите свой город

ИП, турагентство,как правильно выбрать систему налогообложения?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН 6% с работниками в 2019 году — РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП — Взносы и налог УСН

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети.

Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить.

Форум Бухгалтерия Отрасли и спецрежимы Бухгалтерский учет в туризме Турагентства на какой системе налогообложения?

Страница 1 из 3 1 2 3 Последняя К странице: Показано с 1 по 30 из Тема: Турагентства на какой системе налогообложения? Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему…. Ольга 28 Просмотр профиля Сообщения форума. Турагентства на какой системе налогообложения?

Уважаемые, проконсультитуйте, пожалуйста! Какая система налогобложения — общая, УСН, вмененка — идеально подходит для турагенства? с друзьями. Лучшее окончание спора с женщиной — притвориться мертвым Скажите,пжл,действительно,отменили лицензирование при открытии турагенства.

https://www.youtube.com/watch?v=wbXXKFia7dY

Око Просмотр профиля Сообщения форума. Сообщение от Аноним. Последний раз редактировалось В. Око; К Просмотр профиля Сообщения форума Блог. Бухга Просмотр профиля Сообщения форума. И у меня тоже Хорошо там, где тепло Хочу предоставить услугу по катанию на самолетах.

Катать будет аэроклуб, с которым мы заключим договор возмездного оказания услуг. Могу ли я предоставлять такую услугу с таким видом деятельности? И не нужны какие-нибудь дополнительные разрешения?

Вот меня тоже интересует. Только у меня прока катера. Представлять услугу будет аэроклуб, Вам с ним надо заключить агентский договор. LadyDi Просмотр профиля Сообщения форума Блог.

Сообщение от В. Таратухин Андрей.

Должны ли мы пассажирам выдавать чек? Если будет чек, то обязательно ли билет? Может мы должны применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то чек не нужен, тогда надо ли регистрировать билеты в налоговой, как БСО? МОжно БСО применять.

Нет 2. Причем тут автотранспортные услуги? Вы автомобиль от теплохода отличаете? А кто-нибудь вообще будет контролировать расход билетов? Как мне по ним отчитываться? Извините, за такое количество вопросов.

Я только учусь. Спасибо еще раз. Задаю вопросы не прочитав вашу ссылку. А если я буду пробивать чек каждому пассажиру, то я же могу обойтись без билета??? Я открыл турагентство, усн 6 процентов Подскажите пожалуйста как нужно оформлять бсо тур-1? И как платить налоги? Мы турагенство, на ОСН Спасибо!!!! Страница 1 из 3 1 2 3 Последняя К странице:.

Быстрый переход Бухгалтерский учет в туризме Вверх Навигация Кабинет Личные сообщения Подписки Кто на сайте Поиск по форуму страница форума Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Оплата труда и кадровый учет Документация и отчетность Учет ценных бумаг и валютных операций Внешнеэкономическая деятельность Внешнеэкономическая деятельность.

Ру Пятница Частные инвестиции Политика Спорт. Стоит ли уходить в облако? Банковские депозиты: как не потерять и выиграть Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления Клерк.

Ру: задайте любой вопрос руководству сайта Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал года Отчетность в ФСС за 9 месяцев года Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал.

Основные изменения Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за год Годовая отчетность в ПФР.

Актуальные вопросы Новое в бухгалтерской отчетности за год Отчетность в ФСС в вопросах и ответах Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах Расчет пособий по временной нетрудоспособности в году Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы Формирование бухгалтерской отчетности за год Расчет больничных в году. Декретные и пособия в переходный период Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в году Изменения в финансовой отчетности в году DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.

Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем Как найти работу с помощью Клерк. Ру Предоставление сведений перс. Ру: смена дизайна Построение личного финансового плана: мечты и реальность Подготовка бух. Изменения в рос. Что делать? Все, что вы хотели знать о Клерк.

Ру, но стеснялись спросить Кредит в кризис: условия и возможности Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов НДС: вычеты по авансам.

Вопросы с ответами и без Пресс-конференция Деда Мороза Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с года Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина Российский кризис: угрозы и возможности Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?

Как защитить собственный бизнес? Особенности и сложные вопросы Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты Учетная политика для целей бухучета Налоговые проверки. Смайлы Вкл. HTML код Выкл. Ру Архив Вверх.

Регистрация Вход. Ответы Mail.

Возможные условия вознаграждения турагенту. Варианты бухгалтерских проводок у турагента. Турагент — лицо, осуществляющее продвижение и продажу турпродукта ст. От туроператора турагента отличает то, что:. Таким образом, турагент — это продавец турпродукта, создаваемого туроператором. Отличительные черты этого продукта:.

Выберите свой город

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку.

Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом. Смотрите: Регистрация ИП. При УСН используется кассовый метод признания доходов.

Разместить вакансию.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Учет в турагентстве при УСН (6%)

.

.

УСН для турагентства лучше, чем ОСН. по которым предприниматель обязуется в последующем платить налоги государству за то, что оно дало ему.

.

Какую систему налогообложения выбрать для турагентства?

Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства

  • Сколько нужно денег для открытия турфирмы
  • Какое оборудование выбрать для турфирмы
  • Какой ОКВЭД указать при регистрации бизнеса
  • Пошаговый план открытия турфирмы
  • Сколько можно заработать на продаже туров
  • Производственный план
  • Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства
  • Технология продаж туров
  • Маркетинг и продвижение
  • Финансовый расчет

Образец бизнес-плана открытия туристической фирмы (турагентства) в городе с населением 350 000 жителей.

Несмотря на не самую благоприятную экономическую обстановку и проблемы с ведущими туристическими направлениями (Турция, Египет) туристический бизнес по прежнему развивается. По некоторым данным, ежегодный прирост данного сегмента составляет не менее 15%, что выше прироста по средней заработной плате.

Сколько нужно денег для открытия турфирмы

Согласно предварительным расчетам бизнес плана, на открытие турфирмы потребуется инвестировать не менее 775 000 р.:

  1. Регистрация фирмы — 25 000 р.
  2. Приобретение офисной мебели и техники — 200 0000 р.
  3. Создание и раскрутка сайта — 150 000 р.
  4. Рекламный бюджет — 150 000 р.
  5. Прочие расходы — 100 000 р.
  6. Резервный фонд — 150 000 р.

Какое оборудование выбрать для турфирмы

Прежде всего это современное компьютерное оборудование, оснащенное программным обеспечением и оргтехника. Затем, достойное оснащение, дизайн и удобная меблировка офиса, отвечающие технике безопасности и репутации, престижу фирмы. Автотранспорт для встречи или доставки туристов из аэропорта тоже пригодиться.

Какой ОКВЭД указать при регистрации бизнеса

Можно воспользоваться следующими кодами ОКВЭД, как для регистрации, так и для дальнейшего расширения списка тур. услуг. 79.11 или 79.12, охватывает бизнесдеятельность тур.агентств или туроператоров, соответственно. Затем код 79.90, отвечает прочим услугам бронировки и сопутствующей этому работе, который имеет подвиды:

  • по оказанию туристических информационных услуг – 90.1 и экскурсионно-туристических услуг − 2;
  • турагентств по предоставлению экскурсионно-туристических услуг – 90.21;
  • самостоятельных экскурсоводов и гидов по обеспечению экскурсионно-туристических услуг – 90.22;
  • по оказанию туристических услуг, сопряженных с бронированием − 90.3;
  • по бронировке билетов на культурные и развлекательные события − 90.31;
  • и прочие услуги, связанные со службой заблаговременной брони − 90.32.

В классификаторе присутствуют коды, оформление бизнеса на которые потребует лицензирования. Поэтому, при регистрации фирмы выбирая основной код для туристических услуг, не забудьте уточнить это по списку видов деятельности, которые лицензируются.

Пошаговый план открытия турфирмы

  1. Маркетинговое исследование рынка туристических услуг города
  2. Поиск подходящего помещения (офиса)
  3. Регистрация юридического лица (ООО)
  4. Заключение агентских договоров с туроператорами
  5. Обустройство офиса, приобретение мебели и оборудования
  6. Создание сайта
  7. Найм и обучение персонала
  8. Реклама, продвижение услуг

Сколько можно заработать на продаже туров

Наша организация будет заниматься подбором и продажей (перепродажей) туров от ведущих туроператоров страны. Основной доход турфирмы будет складываться из комиссионных, вырученных за продажу туров.

Согласно агентскому договору, туроператор будет выплачивать от 10 до 14% от стоимости тура. Размер процента зависит от объема отправленных за сезон туристов. Чем больше турфирма отправит туристов — тем выше будет процент вознаграждения.

Основные направления, по которым планируется продажа туров:

  • Европа (Германия, Великобритания, Франция, Болгария, Испания, Италия и пр.)
  • Доминикана
  • Тунис
  • Индия
  • Бали
  • Таиланд
  • Коста-Рика
  • Кипр
  • Китай
  • Россия (Сочи, Крым, Анапа)

По предварительным расчетам, в первый месяц работы (май) будет продано около 30 туров (в среднем по 1 туру в день). При средней цене путевки в 50 000 р. и 10% комиссионных, доход с одной продажи составит 5 000 р., а общая выручка в месяц: 150 000 р.

С ростом популярности организации (постоянные клиенты) ежемесячный доход в первый год работы будет расти в среднем на 10%. С увеличением количества продаж вырастет и процент комиссионных.

Таким образом, за первый год работы планируется выручить порядка 3 500 000 р.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Скачать бизнес план турфирмы у наших партнёров, с гарантией качества.

Производственный план

Первое, что потребуется сделать —  найти офис для размещения организации. Для полноценного функционирования бизнеса не требуются большие площади. Поэтому предпочтение будет отдаваться помещениям площадью от 25 до 35 кв. м. с готовым ремонтом.

Такой площади будет достаточно для размещения трех рабочих мест. На этом этапе основные затраты будут связаны с приобретением офисной мебели (столы, стулья, мягкий диван для клиентов), оргтехники и расходников.

Арендная плата за помещение составит порядка 25 000 р. в месяц.

Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства

Далее необходимо зарегистрировать фирму в местной налоговой службе. В качестве организационно-правовой формы планируется зарегистрировать Общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Статус юридического лица будет выглядеть предпочтительней как при работе с клиентами, так и при работе с туроператорами. Лицензии и сертификаты для данной деятельности не требуются.

В качестве налогового режима оптимальным вариантом будет переход на спецрежим — УСН (6% от выручки или 15% от прибыли).

По завершению регистрации фирмы потребуется заключить договора с ведущими туроператорами страны: Coral Travel, Tez Tour, Sunmar, Pegas Touristik, NTK-Intourist и так далее.

После заключения агентского договора будет получен доступ к системе онлайн-бронирования тура и открыт бонусный счет. По завершению регистрации фирмы и обустройства помещения потребуется сформировать коллектив организации.

Основной персонал турфирмы — менеджеры по работе с клиентами.

В их обязанности входит подбор индивидуальных и коллективных туров, консультирование клиентов по направлениям туризма, бронирование всех видов туристических услуг, работа с туроператорами.

На старте бизнеса потребуется трудоустроить не менее 3-х менеджеров с графиком работы 2/2. Заработная плата будет состоять из оклада 15 тыс. р. + процент от продаж.

Также для функционирования турагентства потребуются приходящий бухгалтер и уборщица (аутсорсинг).

Обязанности директора/управляющего на первых порах будут возложены на инициатора проекта.

Технология продаж туров

Технология включает в себя поиск и бронирование туров, их оформление и оплату.  Также должны быть отработаны процесс взаимодействия с партнерами, документооборот, схема доставки и выдачи документов клиентам.

Маркетинг и продвижение

Без рекламы и продвижения невозможно построить прибыльный туристический бизнес. Сегодня львиная доля туров приобретается через интернет.

Даже если турфирма находится у клиента «под боком», чаще ему проще зайти на сайт и забронировать понравившийся тур через банковскую карту.

Поэтому создание сайта для турагентства — обязательное мероприятие. Какие разделы должны быть на сайте в первую очередь:

  • Подбор туров по параметрам (направление отдыха, дата заезда, количество ночей и пр.)
  • Горящие путевки (предложение на отдых со скидками)
  • Школьные туры (организация экскурсионных туров для школьных и возрастных групп)
  • Деловые туры (организация туров для коллективного отдыха)
  • Онлайн — бронирование туров

На создание функционального сайта может уйти от 50 до 100 тыс. р. Рекламировать онлайн-ресурс можно через контекстную рекламу (Яндекс-Директ и Гугл-Адсенс). Помимо онлайн-продвижения, стоит включить в бизнес план и способы раскрутки посредством оффлайн-рекламы:

  • Размещение яркой вывески над входом в офис турфирмы;
  • Реклама на билбордах (наружная реклама)
  • Размещение информации в специализированных журналах
  • Реклама на радио, телевидении и в местных газетах.

Реклама на телевидении очень дорогая, но приносит ощутимый эффект, поскольку позволяет сложить впечатление о том, что турфирма является надежной и ей можно доверить свой отдых. На рекламу и продвижение организации, в конечном итоге, может расходоваться не менее 30 000 р. в месяц.

Финансовый расчет

Постоянные ежемесячные расходы организации:

  • Аренда помещения — 25 000 р.
  • Заработная плата персонала  — 75 000 р.
  • Страховые отчисления — 22 500 р.
  • Реклама — 30 000 р.
  • Оплата услуг на аутсорсинге (бухгалтерия и уборка) — 15 000 р.
  • Офисные расходы (вода, канцтовары, бумага и пр.) — 6 000 р.
  • Прочие расходы — 15 000 р.

Источник: https://rusbizinformation.com/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-turagentstva/

�������� ������������: ��������������� �������

Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства

����������� ������������� ������������ �����������

�������� ����������� ����������, ���������������� ������� ������������� ������������ � ����� �������, �������� ������324/95.

������������� ������ (���������) � ����������� ����, ��������� �������� ���������������� �������, � ����� ���������� ���� � �������� ������������������� ������������, ������� ������������ �������������� ������������ �� ���������� �������������� �������� ������������� � ������������� ����� ������ ��������� ������������� ������������, � ����� �������������� ������������ �� ���������� ����������� � ������������� ����� (��. 5 �������324/95).

����� �������, ����������� ����� ���������:

� ����������� ���� ����� ��������������-�������� �����;

� ���������� ���� � ���������������.

��������� ����� ����� ������������� ������������� ������� � ������������� ������ ������ �� ��������� ��������������� ��������. ������ �������� ��.

5 ������ �324/95 ����� � �����������, ��������������� ������ � ������ ������� �������� ����� ������������� � ���������� ������������ � ������������ � ������ ����������� �� ��������� ��������, ���� ���� �� ������������� ���������, ����������� ����� ����, � ����� ������ �������.

�� ���� �� ���������������� � ������������� ��������� ����� ��������� �������. �������� ��������� � ������� ���������� ��������� ��������� �������� ��. 31 ���. � ������������ � ������� ��.

295 ��� ������������ �������� ��������� ��������� �������� ��, ��� ����� � ��� ��������� �� ����� ��������������� �������� � ������������� ��� ������ �� ���������� ��������� � ������� ������ (� ������ ������ � � ���������).

����� ������ ���������� �������������� ���� � ������ ����� ���������� �������� � ��� ��������� (�. 1 ��. 298 ���). ��� ���� �������� ������ �. 2 ��. 301 ������������ �������������� ������������� ������ ������ ����� ����������� ������ �� �������� ���� �� ��������, ���� ���� �� ������������� � ��������� ��������.

�� �������� ��������� �������������� �������� ������ ���������� �� ����, ����������� �� �������. � ������ � ������ ������� ����� �������������� ����������� ����������� ��������.

������� ������, ��� �� ���������������� � ����� ���������� ������������� ������������ �������� ����� ������������ ������ ���� �������������� ���������, � ��������� �������� ��������� ��� ��������.

������������� � ��������� ����������� ���� �� �������� ������� � ���, ��� ������������ ������������ �������� �������������� ����� ������������, �������, � ��������, �������� ����� ������������ � ������ ����������� ���� ������������.

��������: ��������� �� ����� ����� ������������ �������������� ������������ �� ���������� ��������� �� ���������� ������� � ������������ ���������� ������������� ������������. ����� ������������ ����� �������������� ������ ����� �������������, ��������� �� ���������������� ������� (��. 37 ������ � 324/95, ������ ���������� �� 10.10.2007 �. � 3-�).

�� ������ ������ ������������ ���������� �� �������� ��������������.

� ����� ����������� ���� � �������� ��������� ������� � ������������ ������������� ����� �������� ������ ����������� ���������� ����������� ����� ����������� ��������������� (��������� ����� ��� ������� ���������� ����������) ����� ���������. ����������� ������ ����������� ����������� ��������� ������ ���������� �����, ������������� 2000 ���� � ����� (��. 15 ������ � 324/95).

��� ����������� ��� ������� ����������� ������������� � ������������ ������������ ���, ������� ����� �������� ����� ������������:

� ����� ������� ��������������� � ������� ������ �� �������;

� ���������� ������� ��������������� � ������� ������� ������.

� �� �� ����� ������������� ���������� ������� ��������������� ��� ���������� �������� �� ���� ������, �� ������� �� ����������� ����.

���������� ���� � ���������������, ����������� � ����������, ����� ����� ��������:

� ����� ������� ��������������� (� ������� ������ �� ������ ���������� ���) ���

� ���������� ������� � ������� ������� ������.

� ������� ����������� ��������������� ������� ���������������� � ���������� �������� ������� ���� ������������� ������� ������ ������ ������, ��� ������� �������� ��. 2 �. 293.2 ��� ����������� ������������� ������ ������� ������ � �������� �� 20 % ������� ����������� ���������� ����� (� 2015 ���� � �� 243,6 ���.).

������ ������� ������, ��� ����������� � ���������� ���� � ���������������, �������������� ������������� ������������ �� ������ ������ ������� ������, ����� ������������� ������ ������ ������������ ������� ������ �/��� ��������� (��. 2 �. 291.4 ���).

� ��������� �� �������������� ��������� � �������������� ������ ��������������� ������ �������������, �������� � ���������� ������� ������ ������ ������ �� ������ ������������ � �������������� � ������������� ������ �� �������.

���� ����� �������������� ����� ������� ��������, ����� ��������� �������������� ������� �������� � �������� �� ������������ �����-���� ������������� ����� ��� ����, �� �� ���������� ������ ��� ������������ �� ���������.

� ����� ��������� ������ �������� ������ ������ ������� ������, � ������� ���������� (��. 3 �. 291.4 ���):

� ���������� ���� � ���������������, �� ������������ ���� ������� ��� ��� ���������� ���, ������� ��������� � ���� � �������� ����������, �� ���������� �

� ����������� ���� � ��������  �������������� ����� ��������������-�������� �����, � ������� � ������� ������������ ���� ����� ������ �� ��������� 20000000 ������.

� ������������ � �. 292.4 ��� � ������ �������������� ����� �� ��������� ���������, �������� ��� �� ��������� ��������� ������� �������� ����� ����������� �������������� ����������� (������). ������ � ������ �������� ���������� ��� � �.

����� �� 06.05.2015 �.

� 1313/�/26-15-17-04-14 ���� ������������, ��� ������� ����������� ���� � ��������������� � ����������� ������� ������ (���������), ������� ������������� ������ �� ���������� ��������, �������� ������ ����������� ��������������.

����� �������, ���������� ������ ������ (20000000 ���.) � ����� ������� ������ �������� ������������ �� ����� ���������� ��������������.

� ������ ������ ������� ������ ������� ������ �������� ����� ������� ������ ������� ������ (�. 293.3 ���) � �������:

� 2 % ������ � � ������ ������ ��� �������� ���;

� 4 % ������ � � ������ ��������� ��� � ������ ������� ������.

��� ���������� ������ �������� ������������ 4 %-� ������ ������� ������ ��� ���, ���� � 01.01.2015 �. ��� ����������� ��������� ��������� � ���� ����� ����������� (���������) �������� �������� �� �������.

����, ������ ������������� ������������� ���������� ������� ��������������� �������� ����������� ���������������: �������� ������ ������ ����� �� ������� 4 % �� ����� ���������� �������������� ������ 18 % ������ �� �������, ������������� ������ �� �������, ���������� �� ���������� ��������� �����.

������ ������������ ������� � ������ ������� ���������� ������������� ��������� �������� (���). �� 01.01.2015 �.

������������-������ �� ����� ������� ��������������� �� ��������� ��� �� ��������� ���� �. 1 ��. 9 ������ � 265/95. � 01.01.2015 �.

� ��������� ����� �� ������������� ����������� ������������ ��� ������� �����, ������� ��������� ��� �������������� ����� ������ ��� ������������.

� �� �� ����� ���������, ���������� ����������� ������ � ����������������� � ����������� �� ���������� ������� ���������������, ����� ����� �� ������������ ���. ���� �������� �. 296.

10 ��� ��� �� ����������� ������������� ������� ������ ������ � ������� ����� (���������� ���� � ���������������) ��� ����������� �� ���������� ���� ������������, ����� ������ ������� � ������� ������������ ���� �� ��������� 1000000 ������.

� ������ ���������� � ����������� ���� ������ ������ 1000000 ������ ���������� ��� ��� ������ ����������� ������� ������ �������� ������������.

�������� ��������� � �������� ������� �� ������������� ������������, � ������������ � ������� ���� ������� (�����������) ��������� ������������ �� ������ ������ ������� (�������) �������� ������������� ����� (������������� �������), � ������ ��������� �������� ��� (��. 20 ������ � 324/95). ������������ ������� �������� �� ������������� ������������ ������� � ��. 20 ������ � 324/95.

���������� ������� �� ������������� ��� �� ������������� ������������ ����� ����������� ����� ������ ������� (��. 23 ������ � 324/95). ������� ���������� ������� ������� � ���������� � 50.

�� �������: �� ���������� ������� ������� ����� �������� ������ �� ��������� �� ������������� ������������ ������ � �������, ��������� ������ ������� �������� ������������ �������� ��������� ������� �� ���������� ������� (�. 1 ��. 3 ������� � 15-93) � ������������� ����������� ������ ������� ��������� �������������� �������� (��. «�» �. 4 ��. 5 ������� � 15-93).

��� ���� ������� ������, ��� ��������� ���� �������������� �������� ����� ���������� �������� �� ������������� ������������ ����������� ������ � ��������� ������� (��. 20 ������ � 324/95):

� ������������� ����� ��������� ������� �� ������������ ������;

� ����� ����� ��� ��������� ����������� ������ ������� � ������ � ������ ������������ ��������;

� ��������� ����� ������ � ����������� ������, � ������� �������� ��������� �������������� ��������.

��������� ���� �������������� �������� �������� �� ����� ��� �� 20 ���� �� ������ �������������� �����������.

��� ���� ���������� ���� �������������� �������� �� ����� ��������� 5 % ��� ��������� ����.

� ������ ���� ���� �������������� �������� ��������� ��������� ���� �� 5 %, ������ ����� ����� ���������� �� ���������� ��������, � ����������� (��������) ������ ������� ��� ����� ���������� �����.

�������� ������������� ������������, � ��� ����� ���������, ������� ���������� ����������� �������� (����������� � �� ����������� ������) �� ������ ���������� �� ������������� (��.

16 ������ � 324/95).

������� ������ �������������� ��������� �������� �� ����� �����������, �� ����� ��� ������� ��������������� ����������� ��������� ������� ������� ������� ������������ �������� �����������.

�� ����� ���������� ��������� ������ ���������� ��������� �������� ��������� ��������, � ��������� ����� ������ ��� ��� ��������� �����, ���������� �������� ��������� ����� ������������ ���� �������� ������ ����������. ���� �������� ��������� ��� ����� ������� ���������� � �������������� �����.

����� ������� �� ��� ���� ��������� ��������� ������� «���������&�����»:

«������������ �������������: ����������� �����» (� 32 �� 2015 ���);

«������������ �������������: ��������������� �������» (� 32 �� 2015 ���);

«������������: ����������� �����» (� 32 �� 2015 ���).

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ008101

Учет и налогообложение в туризме. Законодательство в туризме

Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства

Налогообложение хозяйственной деятельности турагентов и туроператоров в Украине имеет свою специфику.

Это касается как специфики подсчета налога на прибыль предприятий, учета налога на добавленную стоимость, так и исчисления единого налога для субъектов турдеятельности, которые избрали упрощенную систему налогообложения.

 Кроме того, туристическим компаниям следует знать о последних изменениях в законодательном регулировании туристической деятельности.

Работники туристической индустрии не всегда успевают разобраться во всех законодательных изменениях. Тем более, самостоятельно разораться в этих вопросах действительно сложно. Предлагаем осваивать законодательные изменения вместе с нами!

Мы сотрудничаем с туристическими компаниями уже более десяти лет. Нашими постоянными клиентами являются как крупные туроператоры, среди которых – ключевые «игроки» туристического рынка, так и небольшие агентства. Кроме того ежегодно несколько сотен туристических фирм обращаются к нам с заказами о проведении аудита, консультаций, корпоративных семинаров, оказании прочих услуг.

В 2007 году юрист Дмитрий Гарный и налоговый консультант Александра Томашевская провели первый практический семинар КЦПРБ: Правовые основы ведения турбизнеса, налогообложение операций туристических компаний.

С тех пор семинар регулярно проходит в Киеве и во всех крупных областных центрах Украины.

Наш семинар посетило уже около полутора тысяч работников турфирм – руководителей, бухгалтеров и юристов, физических лиц-предпринимателей.

Вы можете быть уверены, что наши консультанты всегда в курсе последних изменений и новых веяний в налогообложении и правовом обеспечении туристических фирм.

Тема месяца для турфирм : 

— Кассовые аппараты-2020, POS-терминалы для ФЛП на едином налоге. РРО-изация малого бизнеса. 

— Неплатежеспособность туроператоров и риски их партнеров. Как организовать работу с туристами, чтобы не нести ответственность за недобросовестные действия туроператоров и других партнеров?

— Единый налог в туризме.

— Расчеты с резидентами и нерезидентами, валютные ограничения, нетрадиционные способы расчетов. Новый закон о валюте с 2019 года.

— Поэтапные ограничения наличных расчетов в Украине. Электронные деньги, электронные расчеты, развитие электронной коммерции в Украине. Расчет банковской картой за туристические услуги украинских компаний и нерезидентов.

— Курсовые разницы в учете турфирмы.  

-фрагменты семинаров о туристической деятельности:

Выбор системы налогообложения в туризме

Бухгалтерия и касса турфирмы 

Кассовый аппарат,  наличные расчеты в туризме. Ошибки турфирм

Как органы защиты прав потребителей проводят проверки туроператоров и турагентов?

Проверки кассовой дисциплины — фактические проверки в туризме

Дмитрий Гарный: нюансы заключения договора на туристическое обслуживание с туристом


 

Больше информации о том, как турфирме заключить договор с туристом и избежать ошибок.  

Лицензионные условия осуществления туроператорской деятельности

Постановлением Кабинета министров Украины от 11.11.2015г. № 991 утверждены Лицензионные условия осуществления туроператорской деятельности. Данный документ, в частности, устанавливает новые квалификационные требования к руководителю и сотрудникам компании-туроператора.

Получайте оперативно налоговые новости и консультации в сфере туристической деятельности и не только! Подпишитесь на канал КЦПРБ. 

Действия турфирмы в случаях, когда турист отказывается от тура

Рекомендации турфирмам  на случай отказа туриста от путешествия с требованием о возврате денег.

Обязан ли турагент (субагент)производить возврат денежных средств туристу? 

База единого налога для ФЛП 3-й группы в туризме – его агентское вознаграждение 

На различных бухгалтерских и туристических форумах появляются юридически неграмотные консультации о том, что физическому лицу-предпринимателю на 3-й группе единого налога придется уплачивать налог со всех средств, поступающих от туриста по договору на туристическое обслуживание. Такая позиция обосновывается, в частности, со ссылкой на ч. 2 ст.

295 Хозяйственного кодекса Украины. Указанная норма якобы запрещает физическим лицам-предпринимателям осуществлять агентскую деятельность (коммерческое посредничество).

Обращаем внимание турагентов, что такой подход в корне неверен! Частью 2 статьи 295 ХК Украины предусмотрено, что коммерческим агентом может быть субъект хозяйствования (гражданин или юридическое лицо), который согласно полномочиям, основанным на агентском договоре, осуществляет коммерческое посредничество.

В указанной статье кодекса идет речь именно о физических лицах-предпринимателях, а также юридических лицах. Субъектом хозяйствования может считаться только тот гражданин, который зарегистрирован в качестве ФЛП (ч.3 ст.55 ХК).

 Таким образом, туристические агенты, оказывающие услуги туроператорам по реализации их туристических продуктов, вправе ссылаться на пункт 292.4 Налогового кодекса Украины и считать своим доходом только размер агентского вознаграждения.

Риски доначисления налоговых обязательств существуют у турагентов, деятельность которых по своему характеру не является агентской, а также у турагентов, которые неправильно оформляют договоры и первичные документы бухгалтерского учета.

    

Подробнее о едином налоге и определении дохода по агентскому договору, договору комиссии и поручения. 

Ответственность турфирмы за нарушение формы туристического ваучера

Вниманию туристических компаний! При проведении плановых и внеплановых проверок инспекции по вопросам защиты прав потребителей достаточно вольно трактуют законодательство в части предоставления туристам информации о туристических услугах.

В частности органы защиты прав потребителей применяют административные штрафы и финансовые санкции в размере до 30% стоимости реализованных туристических услуг на основании п. 7 ст.

23 Закона Украины «О защите прав потребителей» из-за неправильно составленного договора на туристическое обслуживание или из-за нарушений формы ваучера. 

Предлагаем ознакомиться с консультацией наших специалистов «Ответственность турфирмы за нарушение формы туристического ваучера», и обращаем внимание что необходимо оперативно обжаловать постановления и другие распорядительные документы, предусматривающие применение санкций, если турфирма наказана безосновательно. 

Ограничение турагентов в предоставлении скидок

Вправе ли турагент предоставить туристу скидку? Какие последствия предоставленных скидок ждут турагента? Подробнее в консультации юриста об ограничении турагентов в предоставлении скидок.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Удержание вознаграждения: можно ли считать неденежной формой расчетов?

КЦПРБ обратится в Государственную фискальную службу Украины с просьбой предоставить обобщающую налоговую консультацию относительно допустимости расчетов субъектов туристической деятельности по агентским договорам с удержанием вознаграждения туристическими агентами, которые пребывают на упрощенной системе налогообложения.

Подробнее об удержании агентского вознаграждения 

Существенные условия договора на туристическое обслуживание: информация о гостиницах и других средствах размещения

В ст. 20 Закона  Украины «О туризме», после внесенных в Закон изменений, содержится перечень существенных условий договора на туристическое обслуживание.

Одним из существенных условия договора с туристом является информация о гостинице или другом средстве размещения с указанием категории, присвоенной такой гостинице, а также информации о подтверждении соответствия услуг гостиницы установленным требованиям.

Подробнее читайте в консультации юриста: «Договор на туристическое обслуживание: сведения о категории гостиницы (отеля) и сертификате соответствия»

Турагенты могут работать со средствами размещения напрямую, минуя операторов

Многие работники туристической индустрии считают, что предприниматель или предприятие, у которого отсутствует лицензия на право осуществления туроператорской деятельности, не может самостоятельно работать с гостиницей или санаторием и заниматься реализацией их услуг, и что такой субъект может продавать путевки только на основании агентского или другого договора с туристическим оператором. На самом деле такая позиция не соответствует действующему законодательству. В соответствии с Законом Украины «О туризме» туристический агент может непосредственно выступать посредником по реализации услуг гостиниц, санаториев, а также других поставщиков характерных и сопутствующих туристических услуг. Подробнее об этом – в консультации юриста.  

§ Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут переходить на договоры поручения с туристом

Физические лица-предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения и находиться во второй группе «единоналожников» с уплатой фиксированной суммы ЕН только при условии, что они оказывают услуги (выполняют работы) населению (гражданам) или же контрагентам, которые являются плательщиками единого налога. Читать дальше…

§ Законность заключения с туристом договора поручения

Большинство турфирм слышали о практике замены договора на туристическое обслуживание договором поручения с туристом.

В свое время многие пользовались таким способом оформления правоотношений с целью оптимизации налогообложения. Сейчас такой подход помогает решить некоторые другие задачи.

Правомерность замены договоров об оказании туруслуг договорами поручения рассмотрена в  консультации юриста.

  § Условия договоров о применении к туристу штрафных санкций могут быть признаны судом недействительными

Судебным решением, которое здесь обсуждается, признано недействительным условие договора на туристическое обслуживание, в соответствии с которым к туристу применяется штраф в размере 100% стоимости тура в случае отказа от путешествия менее чем за три дня до его начала (в том числе из-за отказа в выдаче визы). Судебным решением удовлетворено исковое требование туриста о признании соответствующего пункта договора недействительным, а также о взыскании с туроператора стоимости тура и морального ущерба.     

Наше видео: 

Александра Томашевская об особенностях налогообложения НДС в туристической деятельности

 


Дмитрий Гарный: ответственность турагента по договору на туристическое обслуживание

Узнайте о новых правилах налогообложения турфирм на семинаре.

kievbusinesscentre.com.ua

Источник: http://kievbusinesscentre.com.ua/business/industry/

Здесь закон
Добавить комментарий